Archiv der Kategorie: Bilanzierung

Was tun, wenn § 10a Abs 1 Z 1 KStG mit § 12 Abs 1 Z 10 KStG zusammenfällt?

Das Problem Einerseits gilt: Wenn eine in österreich ansässige Körperschaft Zinsen und Lizenzgebühren an eine konzernzugehörige ausländische niedrigbesteuerte Körperschaft zahlt, dann sind diese Zahlungen in Österreich gem. § 12 Abs 1 Z 10 KStG nicht abzugsfähig. Andererseits müssen ab der … Weiterlesen

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§§ 10 und 10a KStG idF JStG 2018 (Hinzurechnungsbesteuerung)

von Mag.a Irene Pollak § 10 KStG neu und § 10 a KStG setzen die Art. 7 und 8 der Richtlinie (EU) 2016/1164 vom 12. Juli 2016 (Anti Tax Avoidance Directive – ATAD) um. Der Methodenwechsel des § 10 KStG … Weiterlesen

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Ist die Ergebniszurechnung im Rahmen der Gruppenbesteuerung eine steuerpflichtige Ausschüttung?

von Mag.a Irene Pollak Betroffene Normen: § 9 KStG 1988, § 10 KStG 1988, § 11 Abs 1 Z 4 KStG 1988, § 12 Abs 2 KStG 1988 Das Bundesfinanzgericht hat am 22. Oktober 2015 entschieden, dass aufgrund der Zurechnung … Weiterlesen

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Macht es Sinn, sich an einschlägigen Gesetzeskommentaren zu orientieren?

von Mag.a Irene Pollak Betroffene Normen: § 2 Abs 2b Z 1 EStG 1988, § 2 Abs 3 EStG 1988, § 7 Abs 1 + 2 KStG 1988, § 8 Abs 4 Z 2 lit a KStG 1988 , § … Weiterlesen

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Bilanzierungstipps zum Jahresabschluss 2018

A. Bilanzmäßige Änderungen 2018 Voraussetzungen für die AfA-Geltendmachung durch den Fruchtnießer (EStR Rz 113a) Kryptowährungen sind keine Währungen sondern Finanzanlagen (EStR Rz 628a) Bei der Einlage unkörperlicher Wirtschaftsgüter sind besonders strenge Maßstäbe anzulegen (EStR 632) Voraussetzungen für eine Bilanzberichtigung (EStR … Weiterlesen

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UGB vs IFRS: Rückkaufvereinbarungen

Betroffene Normen: IFRS 15 (VO EU 2016/1905, geändert durch VO EU 2017/1986 und 2017/1987), § 189a Z 5 UGB idF nach dem RÄG 2014 Bei der Bilanzierung von Rückkaufvereinbarungen ist zu unterscheiden: Termingeschäfte (zB Verpflichtung des Unternehmens zum Rückkauf des … Weiterlesen

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Lizenzvereinbarung neben der Übertragung von Gütern und Dienstleistungen

Betroffene Normen: IFRS 15 (VO EU 2016/1905, geändert durch VO EU 2017/1986 und 2017/1987), § 189a Z 5 UGB idF nach dem RÄG 2014 Häufig kaufen Kunden neben Gütern und Dienstleistungen auch (zugehörige) Lizenzen. Die Behandlung dieser Geschäftsfälle werden im … Weiterlesen

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